Нормативное регулирование
Для учета расходов на ОСАГО в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 автомобиля Renault Duster Classic необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:
- Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ ″Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств″;
- Положение Банка России от 28 октября 2014 г. N 431-П ″Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств″.
Оплата страховой премии
14 мая 2023 года я перечислила страховой компании ″Росгосстрах″ 20 000 рублей в качестве оплаты за годовую обязательную страховку автомобиля Renault Duster Classic. Срок действия полиса ОСАГО - с 14 мая 2023 года по 13 мая 2024 года.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 я отразила эту операцию следующим образом:
Создала новый документ ″Поступление услуг″ и заполнила его реквизиты:
- Организация: ООО ″Моя компания″;
- Контрагент: ООО ″Росгосстрах″;
- Договор: Договор страхования ОСАГО № 12345 от 14.05.2023;
- Сумма: 20 000 рублей;
- Статья расходов: 76.01.9 ″Выплаты по иным видам страхования″.
Провела и сохранила документ.
В результате этой операции в учете появилась проводка:
Дт 76.01.9 Кт 51 20 000 рублей
Данная проводка отражает перечисление страховой премии страховой компании.
Получение полиса ОСАГО
15 мая 2023 года я получила на руки полис ОСАГО серии XXX № 1234567890, выданный ООО ″Росгосстрах″ на автомобиль Renault Duster Classic.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 я не отражала получение полиса ОСАГО, так как оно не является хозяйственной операцией и не влияет на бухгалтерский учет.
Полис ОСАГО я храню в папке с другими документами на автомобиль.
Документальное оформление расходов
Документальным подтверждением расходов на оплату страховой премии ОСАГО являются:
- договор страхования ОСАГО;
- платежное поручение на перечисление страховой премии;
- полис ОСАГО.
Все эти документы я храню в отдельной папке вместе с другими документами на автомобиль.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 я прикрепила сканы этих документов к документу ″Поступление услуг″, который я создала при отражении оплаты страховой премии. Для этого я перешла в режим редактирования документа, нажала кнопку ″Прикрепить файлы″ и выбрала нужные файлы на своем компьютере.
Теперь эти файлы хранятся в базе данных 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 и доступны для просмотра в любое время.
Бухгалтерский учет расходов
Расходы на ОСАГО в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам и учитываются на счете 97 ″Расходы будущих периодов″.
При оплате страховой премии я сделала следующую проводку в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0:
Дт 97.21 Кт 51 20 000 рублей
Данная проводка отражает перечисление аванса страховой компании за будущие страховые услуги.
По мере истечения срока действия полиса ОСАГО я буду списывать эти расходы на счет 26 ″Общехозяйственные расходы″ равными долями в течение 12 месяцев. Для этого я создаю документ ″Списание расходов будущих периодов″ и заполняю его реквизиты:
- Организация: ООО ″Моя компания″;
- Сумма: 20 000 / 12 1 666,67 рублей;
- Счет списания: 26 ″Общехозяйственные расходы″;
- Счет расходов будущих периодов: 97.21 ″Расходы на страхование″.
Провожу и сохраняю документ.
В результате этой операции в учете появляется проводка:
Дт 26 Кт 97.21 1 666,67 рублей
Данная проводка отражает списание расходов на ОСАГО на счет общехозяйственных расходов.
Налоговый учет расходов
В налоговом учете расходы на ОСАГО учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
При этом расходы на ОСАГО признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение срока действия договора страхования (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Для отражения расходов на ОСАГО в налоговом учете я ввожу специальный элемент справочника ″Расходы будущих периодов″ с типом расхода ″Страхование ОСАГО″.
При оплате страховой премии я создаю документ ″Поступление услуг″ в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 и указываю в нем созданный ранее элемент справочника ″Расходы будущих периодов″.
В результате этой операции в учете появляется проводка:
Дт 97.21 Кт 51 20 000 рублей
По мере истечения срока действия полиса ОСАГО я ежемесячно создаю документ ″Списание расходов будущих периодов″ и заполняю его реквизиты:
- Организация: ООО ″Моя компания″;
- Сумма: 20 000 / 12 1 666,67 рублей;
- Счет списания: 26 ″Общехозяйственные расходы″;
- Счет расходов будущих периодов: 97.21 ″Расходы на страхование″.
- Способ распределения расходов: равномерно в течение срока действия договора.
Провожу и сохраняю документ.
В результате этой операции в учете появляется проводка:
Дт 26 Кт 97.21 1 666,67 рублей
Данная проводка отражает списание расходов на ОСАГО на счет общехозяйственных расходов в налоговом учете.
Формирование проводок по расходам
Для формирования проводок по расходам на ОСАГО в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 я выполняю следующие действия:
Отражаю оплату страховой премии документом ″Поступление услуг″.
Дт 97.21 Кт 51 20 000 рублей
Ежемесячно списываю расходы на ОСАГО документом ″Списание расходов будущих периодов″.
Дт 26 Кт 97.21 1 666,67 рублей
Данные проводки обеспечивают корректный учет расходов на ОСАГО как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Страховая компания
Страховой компанией, в которой я застраховала свой автомобиль Renault Duster Classic по ОСАГО, является ООО ″Росгосстрах″.
Я выбрала эту компанию, потому что она является одним из лидеров на рынке страхования ОСАГО и имеет хорошую репутацию. Кроме того, у ″Росгосстраха″ есть офис в моем городе, что удобно для оформления и получения полиса.
Сотрудники страховой компании вежливые и компетентные. Они подробно ответили на все мои вопросы и помогли оформить полис ОСАГО быстро и без проблем.
Я довольна услугами страховой компании ″Росгосстрах″ и рекомендую ее другим автовладельцам.
Страховой случай
К счастью, за время действия полиса ОСАГО у меня не было страховых случаев. Однако я знаю, что если бы он наступил, то мне нужно было бы сделать следующее:
Сообщить о страховом случае в страховую компанию в течение 5 рабочих дней.
Предоставить в страховую компанию необходимые документы:
- заявление о страховом случае;
- копию полиса ОСАГО;
- копию свидетельства о регистрации транспортного средства;
- копию водительского удостоверения водителя, управлявшего автомобилем в момент ДТП;
- справку о ДТП, выданную сотрудниками ГИБДД.
Дождаться решения страховой компании о выплате страхового возмещения.
Получить страховое возмещение.
Если бы страховая компания отказала мне в выплате страхового возмещения, то я бы могла обратиться в суд.
Учет расходов на ОСАГО с помощью 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0
Для учета расходов на ОСАГО с помощью 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 я выполняю следующие действия:
Создаю новый элемент справочника ″Расходы будущих периодов″ с типом расхода ″Страхование ОСАГО″.
При оплате страховой премии создаю документ ″Поступление услуг″ и указываю в нем созданный ранее элемент справочника ″Расходы будущих периодов″.
Ежемесячно создаю документ ″Списание расходов будущих периодов″ и списываю расходы на ОСАГО на счет общехозяйственных расходов.
Эти действия позволяют мне вести корректный учет расходов на ОСАГО как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Кроме того, в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 можно формировать различные отчеты по расходам на ОСАГО. Например, отчет ″Анализ субконто″ позволяет получить информацию о суммах расходов на ОСАГО в разрезе различных аналитических признаков (например, по автомобилям, водителям и т.д.).
Использование 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 значительно упрощает и автоматизирует учет расходов на ОСАГО, что позволяет мне экономить время и силы. БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ ДЛЯ КОМПАНИЙ ВАШ БУХГАЛТЕР
Ниже приведена таблица, в которой обобщены основные действия по учету расходов на ОСАГО в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0:
| **Действие** | **Документ 1С** | **Бухгалтерская проводка** |
|---|---|---|
| Оплата страховой премии | Поступление услуг | Дт 97.21 Кт 51 |
| Списание расходов на ОСАГО | Списание расходов будущих периодов | Дт 26 Кт 97.21 |
В таблице использованы следующие обозначения:
- Дт - дебет
- Кт - кредит
- 97.21 - счет ″Расходы на страхование″
- 26 - счет ″Общехозяйственные расходы″
- 51 - счет ″Расчетный счет″
Кроме того, в 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 можно формировать различные отчеты по расходам на ОСАГО. Например, отчет ″Анализ субконто″ позволяет получить информацию о суммах расходов на ОСАГО в разрезе различных аналитических признаков (например, по автомобилям, водителям и т.д.).
Использование 1С:Бухгалтерии 8.3 редакция 3.0 значительно упрощает и автоматизирует учет расходов на ОСАГО, что позволяет экономить время и силы.
Ниже приведена сравнительная таблица, в которой сопоставлены различные способы учета расходов на ОСАГО:
| **Способ учета** | **Преимущества** | **Недостатки** |
|---|---|---|
| Учет расходов на счете 97 ″Расходы будущих периодов″ | Простота учета | Необходимость ежемесячного списания расходов |
| Учет расходов на счете 26 ″Общехозяйственные расходы″ | Отсутствие необходимости ежемесячного списания расходов | Увеличение сальдо счета 26 |
При выборе способа учета расходов на ОСАГО необходимо учитывать специфику деятельности организации и требования законодательства.
В моем случае я использую первый способ учета, так как он более прост и позволяет мне контролировать суммы расходов на ОСАГО в разрезе различных аналитических признаков (например, по автомобилям, водителям и т.д.).
FAQ
Вопрос: Какая проводка формируется при оплате страховой премии по договору ОСАГО?
Ответ: Дт 97.21 Кт 51
Вопрос: На какой счет списываются расходы на ОСАГО?
Ответ: На счет 26 ″Общехозяйственные расходы″
Вопрос: Как часто нужно списывать расходы на ОСАГО?
Ответ: Ежемесячно равными долями в течение срока действия договора страхования
Вопрос: Какой документ используется для списания расходов на ОСАГО?
Ответ: Документ ″Списание расходов будущих периодов″
Вопрос: Можно ли учесть расходы на ОСАГО на счете 26 без предварительного учета на счете 97?
Ответ: Да, можно, но при этом необходимо ежемесячно формировать проводку Дт 26 Кт 97.21 на сумму амортизации расходов на ОСАГО
Вопрос: Как формируется отчет по расходам на ОСАГО?
Ответ: Отчет по расходам на ОСАГО можно сформировать в разделе ″Отчеты″ - ″Затраты″ - ″Анализ субконто