В основном, ООО на УСН освобождены от налога на прибыль. Но есть исключения! Учтите дивиденды и КИК, если применимо.
Основные случаи уплаты налога на прибыль ООО на УСН
ООО на УСН обычно не платят налог на прибыль, но есть нюансы. Во-первых, дивиденды облагаются налогом на прибыль по ставке, установленной НК РФ. Во-вторых, доходы от контролируемых иностранных компаний (КИК) также подлежат обложению налогом на прибыль. Важно: если ООО получает доходы, не связанные с УСН, к примеру, доход от уступки права требования долга, то с них может взиматься налог на прибыль. Также, если ООО утрачивает право на УСН, то с момента утраты оно становится плательщиком налога на прибыль.
Реорганизация ООО и переход на УСН: налоговые последствия
Реорганизация и УСН — это комбо! Важно знать о правопреемстве, доходах, расходах и конечно же налоговых последствиях.
Переход с ОСНО на УСН при реорганизации: учет доходов и расходов
Переход с ОСНО на УСН при реорганизации требует внимательного учета доходов и расходов. Доходы, полученные в период ОСНО, облагаются налогом на прибыль. А доходы, полученные после перехода на УСН, облагаются единым налогом по УСН. Расходы, понесенные в период ОСНО, учитываются в целях налога на прибыль, если они соответствуют критериям признания, установленным НК РФ. Важно разделять доходы и расходы по периодам ОСНО и УСН, чтобы правильно рассчитать налоговую базу.
Налоговые последствия для правопреемника при реорганизации ООО на УСН
При реорганизации ООО на УСН в форме присоединения правопреемник обязан учитывать доходы и расходы реорганизованного ООО в целях расчета единого налога по УСН. Если реорганизованное ООО имело убытки, правопреемник не вправе уменьшить на них налоговую базу. Важно: если правопреемник применяет ОСНО, то он не вправе учесть убытки реорганизованного ООО, применявшего УСН. Если происходит реорганизация в форме выделения, то имущество, переданное правопреемнику, не облагается НДС.
Оптимизация налогов при реорганизации ООО и УСН
Реорганизация — это шанс оптимизировать налоги! Правильно спланируйте структуру и налоговый режим, чтобы получить максимум выгоды.
Риски и нюансы реорганизации ООО на УСН: что нужно учесть?
Реорганизация ООО на УСН сопряжена с рисками. Важно учесть правопреемство по долгам и обязательствам. Необходимо уведомить кредиторов и ИФНС о реорганизации. Неправильное оформление документов может привести к отказу в регистрации реорганизации или к налоговым спорам. При переходе на УСН после реорганизации нужно соблюсти лимиты по доходам и численности сотрудников. Если правопреемник применяет ОСНО, то он не может учесть убытки реорганизованного ООО, применявшего УСН.
Консультация по реорганизации ООО на УСН в Москве: стоимость и сроки
Планируете реорганизацию в Москве? Узнайте о стоимости и сроках консультации. Профессиональная поддержка поможет избежать ошибок!
Стоимость услуг по реорганизации ООО на УСН в Москве
Стоимость услуг по реорганизации ООО на УСН в Москве варьируется в зависимости от формы реорганизации, объема работ и сложности ситуации. Консультация специалиста может стоить от 5 000 до 15 000 рублей. Подготовка документов для реорганизации (решение, уведомления, заявления) обойдется от 10 000 до 30 000 рублей. Полное сопровождение реорганизации “под ключ” может стоить от 50 000 до 150 000 рублей. Цена зависит от репутации компании и опыта юристов.
Сроки проведения реорганизации ООО на УСН
Сроки реорганизации ООО на УСН зависят от формы реорганизации и оперативности работы регистрирующих органов. Уведомление о начале реорганизации подается в ИФНС в течение 3 рабочих дней после принятия решения. Срок на уведомление кредиторов – 30 дней с момента публикации уведомления о реорганизации в “Вестнике государственной регистрации”. Сама процедура регистрации реорганизации занимает от 5 до 10 рабочих дней в ИФНС. В среднем, реорганизация ООО занимает от 2 до 4 месяцев.
Рассмотрим налоговые последствия при реорганизации ООО на УСН (доходы) в форме преобразования:
| Ситуация | Налоговые последствия | Особенности |
|---|---|---|
| Преобразование ООО на ОСНО в ООО на УСН | Доходы и расходы до преобразования учитываются по правилам ОСНО, после – по УСН. | Необходимо уведомить ИФНС о переходе на УСН в установленный срок. |
| Преобразование ООО на УСН в ООО на ОСНО | Доходы и расходы до преобразования учитываются по правилам УСН, после – по ОСНО. | Необходимо сдать декларацию по УСН за период применения УСН. |
| Реорганизация в форме присоединения (ООО на УСН присоединяется к ООО на ОСНО) | Правопреемник (ООО на ОСНО) не может учесть убытки присоединенного ООО на УСН. | Необходимо провести инвентаризацию активов и обязательств присоединенного ООО. |
| Реорганизация в форме выделения (из ООО на ОСНО выделяется ООО на УСН) | Передача имущества от ООО на ОСНО к ООО на УСН облагается НДС (если имущество используется в деятельности, облагаемой НДС). | Необходимо составить разделительный баланс. |
Эта таблица поможет вам понять основные налоговые последствия при реорганизации ООО на УСН в Москве.
Сравним налоговые режимы ОСНО и УСН “Доходы” применительно к реорганизации ООО:
| Критерий | ОСНО | УСН “Доходы” | Влияние на реорганизацию |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20% (базовая ставка) | Отсутствует (заменяется единым налогом) | При переходе с ОСНО на УСН важно правильно разделить доходы и расходы по периодам. |
| НДС | Общая ставка 20%, льготные ставки 10% и 0% | Отсутствует (за исключением импорта) | При реорганизации в форме выделения передача имущества может облагаться НДС. |
| Налог на имущество | Уплачивается с объектов недвижимости, учитываемых на балансе | Не уплачивается (кроме недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости) | При реорганизации в форме выделения необходимо учитывать передачу объектов недвижимости. |
| Налоговый учет | Полный бухгалтерский учет, сложный налоговый учет | Упрощенный учет доходов и расходов (кассовый метод) | Переход на УСН упрощает учет, но требует соблюдения лимитов по доходам. |
| Отчетность | Декларация по налогу на прибыль, декларация по НДС, бухгалтерская отчетность | Декларация по УСН | Переход на УСН упрощает отчетность. |
Эта таблица поможет оценить преимущества и недостатки каждого режима и принять взвешенное решение о переходе на УСН при реорганизации.
Вопрос: Нужно ли платить налог на прибыль при продаже доли в ООО, если ООО применяет УСН?
Ответ: Нет, если продавец – физическое лицо, то он уплачивает НДФЛ с дохода от продажи доли. Если продавец – юридическое лицо на УСН, то доход от продажи доли учитывается в составе доходов при расчете единого налога по УСН.
Вопрос: Может ли ООО на УСН учесть расходы на реорганизацию?
Ответ: Да, расходы на реорганизацию могут быть учтены в составе расходов при расчете единого налога по УСН, если они соответствуют критериям признания расходов, установленным НК РФ (экономически обоснованы и документально подтверждены).
Вопрос: Как перейти на УСН после реорганизации в форме выделения?
Ответ: Перейти на УСН можно, подав уведомление в ИФНС в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации нового ООО, созданного в результате выделения. Важно соблюсти лимиты по доходам и численности сотрудников.
Вопрос: Что делать с переплатой по налогам при реорганизации?
Ответ: Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по налогам. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС.
В таблице ниже представлены основные формы реорганизации ООО и их влияние на налогообложение при применении УСН “Доходы”:
| Форма реорганизации | Налоговые последствия для реорганизуемого ООО (УСН) | Налоговые последствия для правопреемника (если применимо) | Особенности учета |
|---|---|---|---|
| Преобразование (например, из ООО в АО) | Прекращение применения УСН (если АО не может применять УСН). Необходимо сдать декларацию по УСН за последний период. | Новое юридическое лицо (АО) выбирает систему налогообложения в общем порядке. | Проводится инвентаризация активов и обязательств на дату преобразования. |
| Присоединение (ООО на УСН присоединяется к ООО на ОСНО) | Прекращение деятельности ООО на УСН. Необходимо сдать декларацию по УСН за последний период. | Правопреемник (ООО на ОСНО) не может учесть убытки присоединенного ООО на УСН при расчете налога на прибыль. | Необходимо составить передаточный акт. |
| Выделение (из ООО на ОСНО выделяется ООО на УСН) | Не возникает налоговых последствий для реорганизуемого ООО (если оно остается на ОСНО). | Новое ООО (на УСН) начинает применять УСН с даты регистрации. | Составляется разделительный баланс. |
Данная таблица поможет оценить влияние каждой формы реорганизации на налоговые обязательства ООО и правопреемников при применении УСН “Доходы”.
Сравним последствия уплаты налога на прибыль при реорганизации ООО на УСН “Доходы” в зависимости от различных ситуаций:
| Ситуация | Налоговые последствия по налогу на прибыль | Налоговые последствия по УСН | Примечания |
|---|---|---|---|
| ООО на УСН получает дивиденды | Уплачивается налог на прибыль с дивидендов по ставке, установленной НК РФ (обычно 13% для резидентов РФ). | Дивиденды не учитываются при расчете единого налога по УСН. | Необходимо сдать декларацию по налогу на прибыль (как налоговый агент). оплата |
| ООО на УСН получает доход от КИК | Уплачивается налог на прибыль с прибыли КИК по ставке 20%. | Прибыль КИК не учитывается при расчете единого налога по УСН. | Необходимо уведомить ИФНС об участии в КИК и сдать декларацию по налогу на прибыль. |
| ООО на УСН продает имущество, использовавшееся в деятельности, облагаемой НДФЛ | Налог на прибыль не уплачивается. | Доход от продажи имущества учитывается при расчете единого налога по УСН. | Важно правильно определить остаточную стоимость имущества для целей УСН. |
| ООО на УСН переходит на ОСНО в процессе реорганизации | Уплачивается налог на прибыль с доходов, полученных после перехода на ОСНО. | Необходимо сдать декларацию по УСН за период применения УСН до перехода на ОСНО. | Важно правильно разделить доходы и расходы по периодам УСН и ОСНО. |
Эта таблица поможет разобраться в налоговых последствиях в различных ситуациях при реорганизации ООО на УСН “Доходы” и уплате налога на прибыль.
FAQ
Вопрос: Как правильно уведомить ИФНС о реорганизации ООО на УСН?
Ответ: Необходимо подать в ИФНС уведомление по форме Р12003 в течение 3 рабочих дней после принятия решения о реорганизации. К уведомлению необходимо приложить решение о реорганизации. Уведомление подается в регистрирующий орган по месту нахождения реорганизуемого ООО.
Вопрос: Какие документы необходимо подготовить для реорганизации ООО на УСН?
Ответ: Пакет документов зависит от формы реорганизации. В общем случае необходимы: решение о реорганизации, уведомление в ИФНС, передаточный акт (или разделительный баланс), устав правопреемника, заявление о государственной регистрации реорганизации.
Вопрос: Можно ли изменить объект налогообложения (с “доходов” на “доходы минус расходы”) при реорганизации?
Ответ: Да, можно изменить объект налогообложения при реорганизации, подав уведомление в ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году, с которого применяется новый объект налогообложения.
Вопрос: Что делать с кассовым аппаратом при реорганизации?
Ответ: При реорганизации необходимо перерегистрировать кассовый аппарат на правопреемника. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС и предоставить документы, подтверждающие правопреемство.